以下では、消費税免税制度改正と国際課税強化について、
一般の方々と企業への影響を詳しく解説します。
1. 消費税免税制度改正（外国人観光客向け「リファンド方式」への変更）
(1) 制度の概要
- 現行制度: 外国人観光客は、免税店で購入時に消費税を免除される仕組み。
- 改正後の制度: 購入時に一旦消費税を支払い、その後、空港や指定施設で消費税を還付する**「リファンド方式」**に変更。
- 目的: 不正行為（転売目的の大量購入など）の防止と、免税手続きの透明化。
(2) 一般の人々への影響
外国人観光客
- 利便性の向上
- 購入時の手続き簡素化により、免税手続きがスムーズに。
- 空港やオンラインで還付申請が可能になるため、手続き場所の選択肢が広がる。
- 経済的な配慮が必要
- 購入時に消費税を一時的に負担する必要があるため、
即時免除と比較すると短期的なコスト増に感じる可能性。
- 購入時に消費税を一時的に負担する必要があるため、
国内消費者
- 影響は限定的: この改正は外国人観光客向けの制度であるため、日本在住者の日常生活には直接的な影響は少ない。
- 間接的効果: 観光客の消費増加により、地方経済や観光地の活性化が期待される。
(3) 企業への影響
小売業・免税店
- コスト増
- システム変更や手続き対応のための初期投資が必要。
特に中小規模の免税店では負担感が大きい。 - 「リファンド方式」の導入に伴う専用システムやオンライン手続き対応が求められる。
- システム変更や手続き対応のための初期投資が必要。
- 不正防止と信頼性向上
- 不正行為防止により、制度全体の信頼性が向上し、
長期的には観光業全体の成長につながる可能性。
- 不正行為防止により、制度全体の信頼性が向上し、
観光業・サービス業
- 観光客の消費が促進されることで、宿泊業や飲食業など関連産業に波及効果が期待される。
2. 国際課税強化（最低課税額制度の導入）
(1) 制度の概要
- 国際企業が利益を移転することで低税率国で課税を回避する行為を防止するため、
最低課税額制度を導入。 - OECD/G20のBEPS（税源浸食と利益移転）対策の一環として、
日本も国際基準に沿った制度設計を行う。
(2) 一般の人々への影響
- 物価への影響
- 国際企業が税負担増加分を価格に転嫁する可能性があるため、
製品やサービスの価格が上昇するリスク。 - 特に輸入品やグローバルな製品（家電・IT製品など）の価格に影響を及ぼす可能性がある。
- 国際企業が税負担増加分を価格に転嫁する可能性があるため、
- 税収増による社会還元
- 国際課税の強化により税収が増加すれば、
社会保障や公共サービスの充実につながる可能性がある。
- 国際課税の強化により税収が増加すれば、
(3) 企業への影響
多国籍企業
- 税負担増加
- 低税率国での利益計上が制限され、グループ全体での税負担が増加。
- 特に海外拠点を多く持つ企業では、詳細な税務対応計画が必要になる。
- 会計・税務対応の複雑化
- 各国の税制に基づいた複雑な申告手続きが必要になり、
専門家のサポートやシステム整備が不可欠。
- 各国の税制に基づいた複雑な申告手続きが必要になり、
中小企業
- 直接的影響は限定的: 対象は大規模多国籍企業が中心だが、取引先やサプライチェーンへの影響が波及する可能性。
3. FPの観点から
消費税免税制度改正に対する対応策
- 小売業へのアドバイス
- 新制度導入に伴う手続きやシステム整備のサポートを行い、初期負担を軽減。
- 観光客向けに免税手続きの方法やリファンド方式の利用方法を周知するプロモーションを提案。
- 観光業へのアドバイス
- 観光客の消費動向を分析し、新しい消費促進キャンペーンを企画。
国際課税強化に対する対応策
- 多国籍企業へのアドバイス
- 税負担増加に備えた中期的な財務戦略を立案。
- BEPS対応のための移転価格文書化や、グローバル税務チームの強化を提案。
- 中小企業へのアドバイス
- 取引先やサプライチェーンに関連する影響を検討し、価格転嫁リスクを最小化する施策を設計。
4. まとめ
消費税免税制度改正
- 一般の人々: 外国人観光客の利便性向上により、
観光業や地方経済の恩恵が期待される。 - 企業: システム整備や手続き負担が増加するものの、
不正防止や長期的な信頼性向上に寄与する。
国際課税強化
- 一般の人々: 物価上昇リスクがあるが、
税収増加による社会還元が期待される。 - 企業: 税務対応の複雑化とコスト増が課題。
特に多国籍企業は、早期に対応計画を整備する必要がある。
税制改正は一般の人々や企業にとって影響が多岐にわたるため、
専門家による適切なアドバイスが不可欠です。
参考資料
